Milhões de contribuintes receberam distribuições antecipadas de contas de aposentadoria devido ao COVID

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A Receita Federal notificou os contribuintes no ano passado sobre as disposições da Lei CARES permitindo-lhes fazer distribuições antecipadas sem penalidades de seus planos 401 (okay) e IRA para fornecer alívio durante a pandemia COVID-19, e milhões se beneficiaram disso, de acordo com a um novo relatório que alertava sobre potencial não conformidade com os requisitos.

O relatório, divulgado na quinta-feira pelo Inspetor Geral do Tesouro para Administração Tributária, concluiu que o IRS tomou várias medidas para supervisionar as disposições relacionadas à aposentadoria da Lei CARES, que o Congresso aprovou em março de 2020. Isso incluiu educar os contribuintes e desenvolver planos de conformidade de alto nível para fazer cumprir cumprimento pelo contribuinte das disposições. Embora os contribuintes pudessem aceitar as distribuições, havia várias qualificações tanto na Lei CARES quanto nas regras do IRS, incluindo que a pessoa ou seu cônjuge foi diagnosticado com COVID-19; que foram dispensados, liberados, tiveram suas horas de trabalho ou remuneração reduzida em decorrência da COVID; ou que não puderam trabalhar devido a problemas de cuidado infantil. Uma disposição relacionada da Lei CARES permitia que os contribuintes adiassem as distribuições mínimas exigidas de seus planos de aposentadoria após os 72 anos, sem penalidades.

O relatório concluiu que o IRS informou os contribuintes sobre as disposições de aposentadoria da Lei CARES por meio de uma série de vias, e que a gestão do IRS desenvolveu planos de conformidade para as Seções 2202 e 2203 da Lei CARES para avaliar o impacto nas atividades de exame e delinear as etapas necessárias para incentivar de forma eficiente e fazer cumprir a conformidade do contribuinte. O IRS desenvolveu um Plano de Conformidade com a Seção 2202 para identificar os riscos associados à elegibilidade do contribuinte e relatórios de distribuições antecipadas e examinadores de treinamento recomendado e trabalho de exame de monitoramento para conformidade do contribuinte para determinar se um estudo adicional é necessário. No entanto, a TIGTA apontou que o Plano de Conformidade da Seção 2203 não identificou nenhum risco associado à dispensa de distribuições mínimas exigidas, mas a administração do IRS tomou medidas para notificar os examinadores sobre a disposição.

A sede do IRS em Washington.

Andrew Harrer / Bloomberg

O relatório alertou que muitos contribuintes não seguiram as regras e poderiam enfrentar possíveis penalidades fiscais. “Milhões de contribuintes receberam distribuições de aposentadoria antecipada relacionadas ao coronavírus e terão requisitos correspondentes para relatar essas distribuições e pagar os impostos aplicáveis”, disse o relatório. “No entanto, o IRS poderia tomar mais medidas para garantir que os contribuintes cumpram esses requisitos de relatório e pagamento de impostos.”

O relatório apontou para divulgações de empresas de investimento para aposentadoria e relatórios de notícias indicando a extensão das distribuições antecipadas durante o ano fiscal de 2020. A Constancy Investments, por exemplo, relatou no closing do ano que 6,three% de seus participantes (aproximadamente 1,6 milhão de pessoas) tomaram uma distribuição relacionada ao coronavírus, com uma distribuição média de $ 9.400. A Vanguard relatou no closing do ano fiscal de 2020 que 5,7% de seus participantes fizeram uma distribuição relacionada ao coronavírus, com uma distribuição média de participantes de US $ 24.600. Além disso, a Vanguard informou que four% de seus participantes que aceitaram uma distribuição receberam o valor máximo de $ 100.000. A publicação de notícias Executivo do Governo relataram que 119.720 funcionários federais retiraram $ 2,9 bilhões em distribuições relacionadas ao COVID de suas contas do Thrift Financial savings Plan, uma média de mais de $ 24.000 por participante.

Para lidar com o descumprimento potencial, o IRS está adicionando treinamento sobre a provisão ao programa de treinamento de CPE de seus examinadores e planeja adicionar informações ao seu programa de Gestão e Transferência de Conhecimento para aumentar a conscientização de examinadores fiscais e agentes de receita sobre os riscos de distribuição relacionados ao coronavírus.

A TIGTA recomendou que o comissário da Divisão de Pequenos Negócios / Trabalhadores Independentes do IRS certifique-se de que a administração tenha informações suficientes disponíveis para ajudar no cumprimento da Seção 2202 da Lei CARES e considere a criação de uma folha de chumbo para ajudar os examinadores do IRS ao analisar os casos de descumprimento potencial. Os funcionários do IRS discordaram de ambas as recomendações.

“Acreditamos ter implementado com sucesso as disposições de aposentadoria da Lei CARES e que o IRS está posicionado para identificar e resolver o descumprimento de maneira eficaz e eficiente”, escreveu De Lon Harris, comissário da função de Exame da Divisão de Pequenos Negócios / Autônomo do IRS, em resposta a o relatório. “Ao desenvolver nossos planos de conformidade, utilizamos nossa experiência na implementação de medidas de alívio semelhantes após outros desastres naturais.”

Separadamente, o IRS recentemente estendeu outra forma de alívio concedida no ano passado como resultado da pandemia, permitindo que participantes de planos de aposentadoria assinassem documentos remotamente. Aviso 2021-40 estende dois tipos de isenção da exigência de presença física para que as eleições participantes sejam testemunhadas por um representante do plano ou um tabelião público de 1º de julho de 2021 a 30 de junho de 2022.

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